Наши контакты

(351) 225-40-45, 225-40-16 (351) 225-40-45 314666730 absolut-aktiv info@absolut-aktiv.ru

Документальное оформление расходов

Согласно НК РФ расходами признаются обоснованные и документально подтвержденные затраты (а в случаях, предусмотренных ст. 265 НК РФ, убытки), осуществленные (понесенные) налогоплательщиком. Под документально подтвержденными расходами понимаются затраты, подтвержденные документами, оформленными в соответствии с законодательством Российской Федерации, либо документами, оформленными в соответствии с обычаями делового оборота, применяемыми в иностранном государстве, на территории которого были произведены соответствующие расходы, и (или) документами, косвенно подтверждающими произведенные расходы. Расходами признаются любые затраты при условии, что они произведены для осуществления деятельности, направленной на получение дохода (п. 1 ст. 252 НК РФ).

Первичные учетные документы принимаются к учету, если они составлены по форме, содержащейся в альбомах унифицированных форм первичной учетной документации, при этом документы, форма которых не предусмотрена в этих альбомах, должны содержать обязательные реквизиты, перечисленные в пп. "а" - "ж" п. 2 ст. 9 Закона от 21.11.1996 №129-ФЗ "О бухгалтерском учете".

Вид расхода

Необходимые документы

Представительские расходы

пп. 22 п. 1 ст. 264 НК РФ;

п. 2 ст. 264 НК РФ

Приказ (распоряжение) руководителя организации об осуществлении расходов на указанные цели

План представительского мероприятия с указанием цели, места и сроков его проведения

Смета представительских расходов

Список официальных лиц организации, которые будут участвовать в переговорах, с указанием ответственного за их проведение

Отчет о проведенном мероприятии (с указанием информации о целях представительских мероприятий и результатах их проведения, дате и месте проведения, программе мероприятий, составе приглашенной делегации и участников принимающей стороны, величине расходов на представительские цели)

Первичные документы, подтверждающие понесенные расходы (товарные чеки, товарные накладные, акты)

Расходы на обучение, профессиональную подготовку и переподготовку работников

пп. 23 п. 1 ст. 264 НК РФ;

п. 3 ст. 264 НК РФ

Договор (контракт), согласно которому проводится обучение

Копия лицензии на образовательную деятельность (для российских образовательных учреждений), либо документа, подтверждающего соответствующий статус (для иностранных образовательных учреждений)

Программа обучения

Свидетельства или сертификаты по завершении обучения, подтверждающие оказание услуг по профессиональной подготовке

Первичные документы, подтверждающие оказание услуг по обучению (акт оказанных услуг)

Расходы на консультационные, информационные и иные аналогичные услуги (семинары, тренинги, консультации)

пп. 14 п. 1 ст. 264 НК РФ;

пп. 15 п. 1 ст. 264 НК РФ

Договор на оказание услуг

Акт с подробным описанием оказанных услуг

Техническое задание (заявка) исполнителю, вопросы заказчика, оформленные в письменном виде и адресованные исполнителю; программа оказания услуг (план мероприятий)

Отчет исполнителя или другой аналогичный документ, содержащий подробные сведения о фактически оказанных услугах (не требуется, если содержание оказанных услуг приведено в акте)

Любые материалы, составляемые исполнителем в процессе оказания услуг (раздаточные материалы, методические пособия, письменные ответы, экспертные заключения, разъяснения, рекомендации, справки и  т.д.)

Расходы на текущее изучение (исследование) конъюнктуры рынка, сбор информации

пп. 27 п. 1 ст. 264 НК РФ

Договор на оказание услуг

Акт оказанных услуг

Техническое задание (смета, план, программа), содержащее конкретные требования к маркетинговым исследованиям, с указанием региона, предмета исследования

Отчет о выполнении задания, с подробным описанием данных по области исследования, географии, отрасли финансово-хозяйственной деятельности, товару (работам, услугам), целевому клиенту и т.п.

Документальное подтверждение применения результатов маркетинговых исследований или обоснование невозможности их применения

Рекламные расходы

п. 4 ст. 264 НК РФ

Договор на оказание услуг с рекламораспространителем

Акт оказанных услуг

Экземпляр печатного издания, в котором была размещена реклама; фотографии; скриншоты экрана (при рекламе через Интернет)

Отчет о статистике показов, размещений, выходов в эфир

Отчет о количестве рекламной продукции (листовки, брошюры), распространенной за определенный промежуток времени

Приказ (распоряжение) руководителя о проведении рекламной акции

Расходы по посредническим договорам

пп. 3 п. 1 ст. 264 НК РФ

Договор на оказание услуг

Акт оказанных услуг

Отчет посредника о выполнении поручения

Расходы на услуги сотовой связи

пп. 25 п. 1 ст. 264 НК РФ

Утвержденный руководителем организации перечень должностей работников, которым в силу исполняемых ими обязанностей необходимо использование сотовой связи

Договор с оператором на оказание услуг связи

Счета оператора связи

Детализированный отчет оператора сотовой связи (желательно)

Расходы на проведение медосмотра (в т.ч. предрейсового)

пп. 49 п. 1 ст. 264 НК РФ

Договор с медицинским учреждением

Копия соответствующей лицензии медицинского учреждения (на проведение медицинских осмотров)

Акт оказанных услуг

Списание материалов

ст. 254 НК РФ

Требование-накладная

Акт на списание материалов

Дефектная ведомость (в случае проведения ремонта)

Документы, составленные на иностранном языке, должны иметь построчный перевод на русский язык (п. 9 Положения по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в Российской Федерации, утвержденного Приказом Минфина России от 29.07.1998 №34н). Такой перевод может сделать как профессиональный переводчик, так и специалист самой организации (Письма Минфина России от 26.03.2010 №03-08-05/1, от 03.11.2009 №03-03-06/1/725, УФНС России по г. Москве от 26.05.2008 №20-12/050126)


 

Заказать обратный звонок